- لا خطة استراتيجية للتسويق لدى "ألبا" توضح التوجهات العامة للشركة واستراتيجياتها المتوسطة وطويلة المدى- عدم استناد كميات البيع المستهدفة في المخطط السنوي إلى دراسة أو مرجعية معتمدة تبين الحد الأقصى الممكن إنتاجه- عدم توثيق "ألبا" الأسس التي يتم الاستناد إليها في تقدير كلفة النقل والشحن لكل عميل بالخطط السنوية- لا مراجعة لمعادلات تسعير منتجات الألمنيوم وفترات التسعير الخاصة بها بشكل دوري ومنتظم- اعتماد الرئيس التنفيذي للتسويق هوامش جديدة للفترة المتبقية من العقود تقل عن الهوامش المعتمدة بخطة التسويق السنوية بمقدار يزيد عن 100 دولار للطن المتري دون الحصول على موافقة مجلس الإدارة- قيام دائرة التسويق بالتعاقد مع عملاء غير مدرجين بالخطة السنوية للتسويق- عدم التزام "ألبا" أحياناً بالهوامش المتفق عليها في العقود الموقعة مع العملاء- عدم التزام دائرة التسويق بتطبيق فترات التسعير المنصوص عليها في سياسة التسعير المعتمدة في الشركة- خسارة وانخفاض في قيمة المبيعات بـ"ألبا" نتيجة عدم الالتزام بفترات التسعير المتفق عليها- موظفون يعتمدون معاملات تثبيت أسعار لكميات تزيد عن 4 آلاف طن متري دون صلاحية تجيز لهم ذلك- "ألبا" تتجاهل تحميل عملاء تكاليف تثبيت الأسعار- ضعف في أنظمة الرقابة الداخلية المتعلقة بعملية طرح المبيعات واستلام عروض الأسعار وتقييمها وترسيتها على العملاء وإبرام عقود البيع- لا وجود للجنة للمزايدات الخاصة بمبيعات سبائك الألمنيوم الفورية- لا تفعيل للمنافسة عند بيع الفائض من سبائك الألمنيوم ومادة الألمينا الخام بعقود فورية- لا موافقة مسبقة من الرئيس التنفيذي لدائرة التسويق على ترسية معاملات بيع سبائك الألمنيوم الفورية على العملاء- وجود نقاط ضعف جوهرية في أنظمة الرقابة الداخلية بالنظام الآلي "SAP" المستخدم لإدارة الحسابات وعمليات التسويق- لا خاصيات بنظام "SAP" تمكنه من القيام ببعض العمليات المتعلقة بالمبيعات- منح بعض موظفي "ألبا" صلاحيات بالنظام لا تدخل ضمن نطاق عملهم والمهام والمسؤوليات الموكلة إليهم- عدم تضمين أدلة الإجراءات الخاصة بالمبيعات ببعض الجوانب الأساسية التي تحكم عمليات البيع- لا تحديد لدليل مستوى الصلاحيات المعتمد لعمليات البيع- منح دليل مستوى الصلاحيات المعتمد بعض الموظفين صلاحية تعديل الكميات بعقود البيع بمقادير تزيد عن الكميات المصرح لهم التعاقد بشأنها- لا خطة استراتيجية للتسويق لدى "ألبا" توضح التوجهات العامة للشركة واستراتيجياتها المتوسطة وطويلة المدى- عدم استناد كميات البيع المستهدفة في المخطط السنوي إلى دراسة أو مرجعية معتمدة تبين الحد الأقصى الممكن إنتاجه من كل منتجات الألمنيوم- عدم توثيق "ألبا" الأسس التي يتم الاستناد إليها في تقدير كلفة النقل والشحن لكل عميل بالخطط السنوية